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警惕!7月不想被税务局“重点关照”,会计人必须要做好7件事!
发布人:金蝶    发布时间:2017/7/20

进入2017年,金税三期,三证合一,营改增,电子申报系统升级,五证合一……财务人的工作面临翻天覆地的变化,并遇到前所未有的考验,近期随着《全国税务稽查规范》的出台,2017年税务严查已经拉开了序幕,为了帮助财务人游刃有余地面对各项挑战,小编整理了一份关于稽查方面的财税学习内容,帮助大家查缺补漏,大家一起来看看吧!


1

进项发票认证成功了也不一定抵扣成功


我们拿到进项发票认证成功后,并不代表就安全了,因为你抵扣是你的意思,税务局收到的是你有抵扣意愿,上游交税了才能批准你抵扣成功,所以所谓抵扣成功也是有很大的风险和意外的。


如果有一天税务局就找上门来了,说你的供应商失联了,我们能做的就是,赶紧把税和滞纳金补上。至于你的供应商为什么失联,大家心里都清楚,肯定是你们公司买了票贩子的发票。

 

2

企业的税负不能太低也不能太高


税负高,那就意味着交的税多,估计谁也不愿意多交税。税要是缴多了,老板会把你骂个狗血喷头。


税负低,如果低于平均税负,那就会被税务局认为纳税不正常,然后引来一大堆麻烦,也会被骂死。


所以,在合法的情况下,达到平均税负就行了。没必要太高,更不能太低。


如果发现自己税负太低,低于同行业平均水平,那赶紧自查,看是什么原因,免得让税局盯上。请神容易送神难!

 

3

各行业“预警税负率”要背过


一般税负率过低往往会引起税务局的关注,可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右(商业企业1.5%左右)。


一、企业增值税行业预警税负率


增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。


对小规模纳税人来说,税负率就是征收率3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算如下:


税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入


当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额


实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额


注1:对实行“免抵退”的生产企业而言,应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。


注2:通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。


二、企业所得税行业预警税负率


所得税税负率,为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内,就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。



友情提示:以上内容仅供参考,具体请以当地税局为准。

 

4

税务会计越来越难当,赶紧充电


以前国有企业的时候,企业是国家的,税也是交给国家,会计只要把税算清楚就可以了,现在企业改制后,税局跟企业成了对立面,并且通过金税三期和各种税务专家专业人才,从脚武装到了牙齿,稍有不慎,就会被税局约谈。会计的工作也变得越来越复杂,专业知识要求越来越高,赶紧充电。


5

发票增量,税务局会实地核查,得有所准备


发票增量看场地,主要是确定你是否有经营,经营规模是否确实需要你申请的发票量,准备几份近期金额比较大购销合同,负责人要在场,一般会问一些问题,如工厂预计年收入多少,工人多少之类的。

6

长期零申报,税务局可能早就盯上你

那何为长期?


通常情况下,税务机关认定半年以上为长期,具体也看各地方的规定。但是超过两年,绝对会被锁定,将面临工商总局和税务总局的联合提醒

人家也不想这样,真的是不善经营,已经够可怜了,还要被清查?


其实,并不是所有的零申报都会被重点监控,比如处于筹建期的企业(业务还未展开都是正常的),或是确实经营不善,已经被有关部门关停等情况,可以到税务部门备案。


税务局为何会盯上长期零申报企业?


其实这个道理很简单,长期零申报表示企业长期没有收入来源,那么企业的存续是不会长久的。虽说企业所得税是赚钱了才缴的,但增值税可是雁过拔毛,不管赚或赔,只要发生业务往来,就要报增值税。所以这些零申报的企业,是根本无经营业务的。


如果有运营,即使没有业务,也有员工薪资、办公室租金、水电费等基本支出,长此以往,赔本赚吆喝的事儿谁要做?如果还有人坚持,那不是有毅力,那是有猫腻。


如果根本没有实际运营,只是空头公司、僵尸企业,那么…当然是被清理。今年6月,两部门的联合发文,说的就是这一类企业。又不年报、又不缴税,这不是挤占社会资源、加大监管难度嘛!

 

7

变更法人需要重新审计查账


企业的法定代表人变了,涉及到税务登记证也要变更,税务局要求出具变更法人原因说明,国家是拿干股的,现在公司老板变了,税务局肯定要问问为什么变?新老板是谁?



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